Таможня · Таможня и регулирование
НДС при импорте в Казахстан
НДС при импорте в Казахстан — налог на добавленную стоимость по стандартной ставке ~12 %, начисляемый на таможенную стоимость товара плюс ввозную пошлину и акциз; уплачивается при таможенном оформлении и в большинстве случаев принимается к зачёту плательщиками НДС.
Также встречается как: Import VAT, ввозной НДС, НДС при ввозе
Определение
Что такое НДС при импорте в Казахстан
Импортный НДС в Казахстане регулируется Налоговым кодексом РК и положениями Таможенного кодекса ЕАЭС. Стандартная ставка на 2026 год — порядка 12 %, однако для отдельных категорий (медикаменты, отдельные продукты) применяются льготы или ставка 0 %. Налог начисляется на базу, которая складывается из таможенной стоимости товара, ввозной таможенной пошлины и, если применимо, акциза. По товарам из третьих стран НДС уплачивается на таможне при подаче декларации.
При ввозе из других стран ЕАЭС НДС уплачивается уже не таможне, а налоговому органу Казахстана: импортёр подаёт заявление о ввозе и уплате косвенных налогов и платит налог по месту своей регистрации. Это так называемый «непрямой» механизм для торговли внутри союза.
Для бизнеса-плательщика НДС импортный НДС не является потерей: уплаченная сумма принимается к зачёту в декларации по НДС и, при положительном балансе, может быть возвращена. Для тех, кто не плательщик НДС, или для конечных потребителей — это реальная составляющая landed cost.
В расчёте сделки НДС часто кажется «временной» цифрой, но на cash flow он влияет сильно: товар оплачивается полной суммой на таможне, а зачёт/возврат идёт через декларацию. Поэтому планирование импортной поставки всегда учитывает не только сумму НДС, но и сроки её возврата.
Обновлено: 2026-05-13
Когда это важно
На стадии расчёта landed cost и cash flow: реальный денежный отток на таможне включает НДС, даже если он впоследствии будет зачтён.
Примеры
Как НДС при импорте в Казахстан выглядит на практике
-
Партия одежды из Турции с таможенной стоимостью 100 000 USD и пошлиной 5 % даёт базу под НДС 105 000 USD, налог — около 12 600 USD.
-
Импорт медикаментов из ЕС может подпадать под пониженную ставку или льготу, что подтверждается перечнями Минздрава.
-
При ввозе оборудования из России казахстанский импортёр уплачивает НДС не таможне, а через заявление о ввозе в налоговую.
Частые вопросы
FAQ по термину «НДС при импорте в Казахстан»
Какая ставка НДС при импорте в Казахстан в 2026 году?
Стандартная ставка — около 12 %. Точная цифра и перечень исключений зависят от действующей редакции Налогового кодекса РК; для конкретного товара ставку лучше уточнить по коду ТН ВЭД и перечням льгот.
Можно ли вернуть НДС, уплаченный при импорте?
Для плательщиков НДС в Казахстане — да, ввозной НДС принимается к зачёту в обычном порядке. Реальный возврат на расчётный счёт возможен при превышении входящего НДС над исходящим и подтверждении правомерности.
Связанные услуги
Где TrustWay применяет «НДС при импорте в Казахстан»
Связанные термины
Что ещё пригодится рядом с «НДС при импорте в Казахстан»
Таможня
Таможенная стоимость
Таможенная стоимость — стоимость товара, признаваемая таможней как база для расчёта ввозной пошлины и НДС: обычно это цена сделки по инвойсу плюс расходы на доставку до границы ЕАЭС и другие предусмотренные дополнения.
Таможня
ЕТТ ЕАЭС
ЕТТ ЕАЭС — Единый таможенный тариф: справочник ставок ввозных таможенных пошлин, применяемых при импорте товаров из третьих стран в любую страну Евразийского союза, привязанный к коду ТН ВЭД.
Таможня
Акциз
Акциз — дополнительный налог на отдельные категории товаров (алкоголь, табак, нефтепродукты, отдельные виды автомобилей и техники), уплачиваемый при импорте на таможне или при ввозе из ЕАЭС в налоговую.
Таможня
ТН ВЭД
ТН ВЭД — Товарная номенклатура внешнеэкономической деятельности ЕАЭС: 10-значный код, по которому товар классифицируется на таможне и от которого зависят пошлина, НДС, сертификация и разрешения.
Таможня
ЕАЭС
ЕАЭС — Евразийский экономический союз: Казахстан, Россия, Беларусь, Армения и Кыргызстан с общей таможенной территорией, единым таможенным тарифом и общими техническими регламентами.
Готовы перейти от теории к расчёту?
Рассчитаем стоимость и схему под ваш груз
Опишите товар, страну отправки и объём — пришлём ставку, срок и список документов с учётом тех самых терминов, которые разобраны здесь.