НДС при импорте из России в Казахстан: как платить в 2026 году
Импорт из России — самый массовый поток для казахстанского бизнеса, и налогообложение здесь устроено иначе, чем при ввозе из Китая, Турции или ЕС. Частая ошибка — ждать «растаможку», которой не будет.
Типичный вопрос:
Нужно ли платить НДС при ввозе товара из России и как это оформляется, если таможни внутри ЕАЭС нет?
Короткий ответ:
- НДС платить нужно — по ставке 16% (с 1 января 2026 года)
- платится он не на таможне, а в налоговый орган по месту регистрации импортёра
- оформляется декларацией по косвенным налогам (форма 320.00) и заявлением о ввозе (форма 328.00)
- срок — до 20 числа месяца, следующего за месяцем принятия товаров на учёт
Третьи страны vs ЕАЭС: в чём разница
| Параметр | Импорт из третьих стран (Китай, Турция, ЕС) | Импорт из ЕАЭС (Россия, Беларусь, Кыргызстан, Армения) |
|---|---|---|
| Таможенная декларация | Да, подаётся ДТ | Нет |
| Ввозная пошлина | Да, по коду ТН ВЭД | Нет |
| Кому платится НДС | Таможне при оформлении | Налоговому органу РК |
| База для НДС | Таможенная стоимость + пошлина + акциз | Стоимость приобретённых товаров по договору (+ акциз) |
| Основные формы | Декларация на товары | Формы 320.00 и 328.00 |
| Срок уплаты | При выпуске груза | До 20 числа следующего месяца |
Внутри ЕАЭС действует принцип «страны назначения»: экспортёр в России применяет ставку НДС 0%, а налог платит импортёр в Казахстане — поэтому механизм называют косвенным налогообложением во взаимной торговле.
Пошаговый порядок
- Принять товар на учёт. Дата принятия на учёт определяет отчётный месяц.
- Рассчитать базу. База — стоимость приобретённых товаров по договору; для подакцизных товаров добавляется акциз. НДС = база × 16%.
- Подать формы до 20 числа следующего месяца. Декларация по косвенным налогам (форма 320.00) и заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (форма 328.00) подаются в налоговый орган; к ним прикладываются договор, счета-фактуры/инвойсы и транспортные документы (CMR или ж/д накладная).
- Уплатить НДС в тот же срок. До 20 числа месяца, следующего за месяцем принятия товаров на учёт.
- Передать заявление поставщику. Заявление 328.00 с отметкой налоговой — документ, которым российский экспортёр подтверждает свою нулевую ставку НДС. Без него у поставщика возникают проблемы, поэтому пункт о передаче заявления часто прописывают в договоре.
Что важно помнить
- Ставка 16% действует с 1 января 2026 года — новый Налоговый кодекс РК повысил её с 12%. В старых расчётах и шаблонах цифру нужно обновить.
- Зачёт работает. Для плательщиков НДС уплаченный ввозной налог принимается к зачёту в обычном порядке — это вопрос cash flow, а не потерянных денег.
- Пропуск срока — штрафы и пеня. 20 число следующего месяца — жёсткий дедлайн и для форм, и для уплаты.
- Отсутствие таможни не значит отсутствие контроля. Отдельные категории товаров требуют разрешительных документов, маркировки или фитосанитарного контроля — например, фитосанитарный сертификат для подкарантинной продукции.
Частые вопросы
| Вопрос | Ответ |
|---|---|
| Платится ли пошлина при ввозе из России | Нет, внутри ЕАЭС ввозных пошлин нет — только НДС и, для отдельных товаров, акциз |
| От какой суммы считается НДС | От стоимости товаров по договору, не от таможенной стоимости |
| Что если импортёр не плательщик НДС | Ввозной НДС по импорту из ЕАЭС платится независимо от того, состоит ли импортёр на учёте по НДС |
| Нужен ли брокер | Декларацию на товары подавать не нужно, но корректность форм 320.00/328.00 и комплект документов критичны — обычно этим занимается бухгалтер при поддержке экспедитора |
Вывод
Импорт из России проще таможенного: нет декларации, пошлин и СВХ. Но налоговая часть требует дисциплины — правильная база, формы 320.00 и 328.00, жёсткий срок до 20 числа и передача заявления поставщику. Ошибки здесь стоят штрафов и испорченных отношений с экспортёром.
Полная картина платежей при импорте из третьих стран — на странице НДС и таможенные платежи. Для организации поставки из России — оставьте заявку.